우리나라의 상속세율과 증여세율은 최소 10%부터 최대 50%로 동일합니다. 그럼 굳이 사전증여를 하지 않아도 되지 않을까? 생각할 수 있지만, 상속과 증여는 비슷하면서도 다른 부분이 상당히 많이 존재합니다. 납세의무자라던지 공제액 등 차이나는 구조를 잘 활용하면 같은 자산을 자녀세대에게 물려준다 하더라도 적게는 몇 천만원에서 많게는 수 억원의 세금을 줄일 수 있습니다. 오래 전부터 많은 자산가들은 이 방법을 활용하여 자녀세대에게 좀 더 많은 재산을 물려주고 있습니다. 이제 집 한 채만 있어도 상속세 대상이 될 수 있는 이 시대, 상속ㆍ증여세를 줄이기 위한 절세방법! 이제는 자산가만이 아니라 우리 모두 알아야 하는 상식입니다.

1. 납세의무자의 차이를 활용한 사전증여 절세법

우리나라는 상속세는 유산세 방식을, 증여세의 경우에는 유산취득세 방식을 취하고 있습니다. 유산세란 피상속인 전체 재산에 대하여 과세하는 방법을 의미하고, 유산취득세란 수증자가 수령하는 각자의 증여재산에 대하여 과세하는 방법을 의미합니다. 이런 과세방법의 차이로 인하여 상속보다 사전증여가 유리한 상황이 발생하게 됩니다. 즉, 한 사람이 가지고 있는 재산(아파트, 상가, 토지, 현금 등)을 모두 합한 재산 전체를 기준으로 세금을 내는 것과 비교했을 때, 자녀와 배우자 등에게 재산을 사전증여하는 경우 수증자 기준으로 부과하는 증여세율구조로 인하여 더 낮은 세금으로 자산이전이 가능해 집니다. 좀 더 쉽게 사례로 한 번 그 차이점을 살펴볼까요?

60억 원 자산가인 80세의 A씨.
현재 재산으로 상속세를 계산해 보니 약 22억 원 정도의 상속세를 내야한다.
3명의 자녀에게 10년전에 증여를 했다면 얼마나 세금이 줄어들까?

● 60억 상속세 : 약 22억원

* 장례비공제, 배우자공제, 금융재산상속공제 등은 없다고 가정

● 10년 전 3명의 자녀에게 10억씩 증여, 상속재산 30억일 경우 상속세 : 약 14.6억원

① 증여세 : 약 6.5억원 (자녀 3인 합계)