절세를 위한 방법에는 여러 가지 방법이 있습니다. 여러분들이 많이 알고 계시는 내용 중 하나가 바로 10년 단위로 빨리 증여를 시작하라! 일 것입니다.
증여재산공제를 통해 10년 단위로 5천만원씩 세금없이 증여할 수 있을 뿐만 아니라, 증여세를 계산할 때는 10년간 증여한 금액을 합산하기 때문에 10년 단위로 계획을 세우는 것이 좋다고 이야기를 합니다. 오늘은 이런 기본지식을 바탕으로 관점을 달리하면 좀 더 많은 금액을 절세하는 것이 가능하다는 것을 말씀드리고자 합니다.

사위, 며느리에게 증여할 경우 부부가 같이 증여해도 동일세대로 보지 않습니다!

일반적으로 10년간 동일인에게 증여받은 재산은 합산하여 증여세를 계산하게 되어 있습니다. 따라서, 엄마와 아빠가 따로 증여한다 하더라도 결국은 한 사람이 증여한 것과 동일한 효과를 보기 때문에 큰 의미가 없게 됩니다. 상속세및증여세법 제47조 (증여세 과세가액)
② 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인(증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자를 포함한다)으로부터 받은 증여재산가액을 합친 금액이 1천만원 이상인 경우에는 그 가액을 증여세 과세가액에 가산한다.
하지만, 사위나 며느리에게 증여할 때는 다릅니다.
부부가 함께 사위나 며느리에게 증여한다 하더라도, 이 경우에는 동일인으로 보지 않습니다. 이는 증여자가 부부라 하더라도 직계존속이 아닌 기타친족에 해당하기 때문입니다. 이로 인하여 우리는 절세할 수 있는 포인트가 하나 생기게 되는 것이죠. 이 근거는 집행기준과 예규에 잘 나와 있습니다. 상속세및증여세법 집행기준 47-36-6[증여재산의 합산시 유의사항]
① 동일인에는 증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자를 포함한다. 단, 증여자가 부·모일 경우 계모·계부는 동일인에 포함되지 아니한다. (서면상속증여-3372, 2016.04.26.)
해당 증여일 전 10년 이내에 동일인(증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자 포함)으로부터 받은 증여재산가액이 1천만원 이상인 경우에는 그 가액을 증여세 과세가액에 가산해야하지만, 장인과 장모는 동일인에 해당하지 않으므로 합산하여 과세하지 않음
실제 상담했던 고객의 케이스를 말씀드리면, 아들부부는 각각 그들의 부모로부터 5.5억까지 증여받아 10억짜리 신혼집을 마련하여 살고 있었습니다. 최근 아이가 태어나면서 더 좋은 교육환경을 위해 강남으로 이사를 계획하고 집을 알아보던 중 15억에서 20억 상당의 맘에 드는 집을 찾았습니다. 급여소득으로 필요자금 확보가 충분하지 않은 상황에서 대출을 활용해도 약 4억 정도가 더 필요한 상황이었습니다. 그리고 양가에서 모두 2억 이상 증여할 여력은 있는 상황이었구요. 하지만, 이분들은 자신의 자녀에게 증여하는 것만 생각하고 있었고, 이미 20%구간까지 증여를 다 한 상황에서 추가증여는 30%의 높은 세율이 적용되기 때문에 고민을 하고 있던 차였습니다. 이럴 때 어떤 솔루션을 줄 수 있을까요?

교차증여를 활용하는 것입니다!!
10년내 5.5억의 기증여가 있는 상황에서 각자의 자녀에게 2억을 추가로 증여할 경우 증여세는 30%세율을 적용받아 6천만원씩 납부해야 합니다. 즉, 아들부부는 그들의 부모로부터 2억씩 증여를 받지만 6천만원의 세금을 내고 나면, 세후 자본금은 각각 1.4억원이 되어 더 많은 금액의 증여가 필요한 상황이 됩니다. 하지만, 장인, 장모, 시아버지, 시어머니로부터 각각 1억원씩 받는다면 어떨까요? 부부가 주는 것이지만, 1천만원의 증여재산공제를 고려하지 않더라도 각각 1억의 10%인 1천만원씩 총 4천만원의 증여세만 납부하면 됩니다. 아들부부에게 오는 돈 4억은 변함이 없지만, 교차증여를 활용여부에 따라 1.2억의 세금을 낼 수도 있고, 4천만원의 세금만 낼 수도 있게 됩니다.

증여 후 5년만 지나면 상속세 절세가 가능합니다!

일반적으로 상속인인 아들, 딸에게 증여했다면 증여일로부터 10년을 건강하게 더 사셔야>