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파일북 > 세무-부가가치세
매입세액불공제 실무적용
김하나 세무사의 포인트 전산세무실무 시리즈
M(주)조세통람
- 저자김하나
- 발행일2023-08-01
-
형식
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매입처별세금계산서합계표, 매입세액불공제, 공통매입세액, 전자세금계산서, 세금계산서, 예정신고, 확정신고, 공급가액, 공급시기, 부가가치세
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내용 소개
[내용]사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받은 재화 또는 용역에 대한 부가가치세는 원칙적으로 매출세액에서 공제하지만, 일정한 매입세액은 실제로 거래징수 당한 경우에도 매출세액에서 공제할 수 없는 경우가 있는데, 이를 “매입세액불공제”라고 한다.
매입세액불공제는 법이론상의 이유나 조세정책상의 이유로 재화 또는 용역을 공급받은 사업자의 매입세액을 매출세액에서 공제하지 않는 것을 말한다. 현행 부가가치세법상 세금계산서미수취ㆍ미제출ㆍ부실기재, 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액, 비영업용 소형승용자동차(개별소비세 과세대상)와 그 유지에 관한 매입세액, 접대비 및 이와 유사한 비용에 대한 매입세액, 면세사업과 관련된 매입세액, 토지 관련 매입세액, 등록 전의 매입세액에 대하여는 매입세액을 공제하지 않는다.
[목차]
1. [들어가기] 매입세액불공제
2. [돋보기 1] 공제하지 아니하는 매입세액
3. [돋보기 2] 공통매입세액의 안분과 정산
4. [돋보기 3] 납부ㆍ환급세액의 재계산
[분량]
A4 14 page
[기타]
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